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Demanda anual (D) 1000 unidades
Demanda diaria Promedio (d) 1000/365
Costo de pedido (S) 5 pesos por pedido
Costo de mantenimiento (H) 1.25 pesos por unidad al año
Tiempo de entrega (L) 5 días
Costo por unidad (C) 12.50 pesos
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miércoles, 10 de octubre de 2012
martes, 4 de septiembre de 2012
FIN Conceptos
CONCEPTO DE FINANZAS
Es la planeación de los recursos económicos para que su aplicación sea de la forma más óptima posible, además de investigar sobre las fuentes de financiamiento para la captación de recursos cuando la empresa tenga necesidades de los mismos, busca la reducción de la incertidumbre de la inversión, todo esto con la finalidad de obtener las máximas utilidades por acción o la rentabilidad de una empresa.
LA FUNCION FINANCIERA
La función financiera es la actividad por la cual el administrador financiero prevé, planea, organiza, integra, dirige y controla. Y esta consiste en el tamaño de la empresa.
La función financiera se divide en tres áreas de decisiones:
Decisiones de inversión. Donde invertir los fondos y en que proporción
Decisiones de financiamiento. De donde obtener los fondos y en que proporción.
Decisiones de política de dividendos. Como remunerar a los accionistas de la empresa
Las tres funciones primarias del administrador financiero son:
Análisis y planeación de actividades financieras. Transformación de datos de finanzas para 1. Vigilar la Posición financiera de la empresa 2. Evaluar la necesidad en incrementar la capacidad productiva 3. Determinar el financiamiento adicional que se requiere.
Determinación de los activos de la empresa. Determinar 1. El importe monetario del activo fijo y circulante 2. Tipo de activos que se señalan en el balance general de la empresa.
Manejo de la estructura financiera de la empresa. Determinar 1. La composición adecuada de financiamiento a corto y largo plazo 2. Las mejores fuentes de financiamiento a corto o largo plazo para la organización.
ETAPAS DEL PROCESO ADMINISTRATIVO
1. Previsión. Ver con anticipación, disponer o preparar medios contra futuras contingencias.
2. Planeación. Se establecen los objetivos que se pretende alcanzar.
3. Organización. Estructurar funciones y actividades. Determinar necesidades de recursos materiales y humanos por medio de la departamentalización.
4. Integración. Coordinación de actividades mediante el desarrollo y mantenimiento de las secciones en el cumplimiento de los objetivos
5. Dirección. Dictar las órdenes para lograr los objetivos planeados.
6. Control. Son acciones de supervisión para determinar y corregir posibles variaciones.
OBJETVOS DE LA FUNCION FINANCIERA
Planeación del crecimiento de la empresa, visualizando por anticipado sus requerimientos tanto táctica, como estratégicamente.
Captar los recursos necesarios para la buena marcha de la empresa.
Asignar dichos recursos conforme a los planes y proyectos.
Promover el óptimo aprovechamiento de los recursos.
Disminuir al máximo el riesgo o la incertidumbre de la inversión.
¿Para qué?
Para la maximización del valor de las acciones de la empresa, maximizar el mercado, ver las necesidades de la empresa ya sea a corto o mediano plazo.
Hacer planes estratégicamente a corto plazo.
Hacer planes estratégicamente a largo plazo.
Es la planeación de los recursos económicos para que su aplicación sea de la forma más óptima posible, además de investigar sobre las fuentes de financiamiento para la captación de recursos cuando la empresa tenga necesidades de los mismos, busca la reducción de la incertidumbre de la inversión, todo esto con la finalidad de obtener las máximas utilidades por acción o la rentabilidad de una empresa.
LA FUNCION FINANCIERA
La función financiera es la actividad por la cual el administrador financiero prevé, planea, organiza, integra, dirige y controla. Y esta consiste en el tamaño de la empresa.
La función financiera se divide en tres áreas de decisiones:
Decisiones de inversión. Donde invertir los fondos y en que proporción
Decisiones de financiamiento. De donde obtener los fondos y en que proporción.
Decisiones de política de dividendos. Como remunerar a los accionistas de la empresa
Las tres funciones primarias del administrador financiero son:
Análisis y planeación de actividades financieras. Transformación de datos de finanzas para 1. Vigilar la Posición financiera de la empresa 2. Evaluar la necesidad en incrementar la capacidad productiva 3. Determinar el financiamiento adicional que se requiere.
Determinación de los activos de la empresa. Determinar 1. El importe monetario del activo fijo y circulante 2. Tipo de activos que se señalan en el balance general de la empresa.
Manejo de la estructura financiera de la empresa. Determinar 1. La composición adecuada de financiamiento a corto y largo plazo 2. Las mejores fuentes de financiamiento a corto o largo plazo para la organización.
ETAPAS DEL PROCESO ADMINISTRATIVO
1. Previsión. Ver con anticipación, disponer o preparar medios contra futuras contingencias.
2. Planeación. Se establecen los objetivos que se pretende alcanzar.
3. Organización. Estructurar funciones y actividades. Determinar necesidades de recursos materiales y humanos por medio de la departamentalización.
4. Integración. Coordinación de actividades mediante el desarrollo y mantenimiento de las secciones en el cumplimiento de los objetivos
5. Dirección. Dictar las órdenes para lograr los objetivos planeados.
6. Control. Son acciones de supervisión para determinar y corregir posibles variaciones.
OBJETVOS DE LA FUNCION FINANCIERA
Planeación del crecimiento de la empresa, visualizando por anticipado sus requerimientos tanto táctica, como estratégicamente.
Captar los recursos necesarios para la buena marcha de la empresa.
Asignar dichos recursos conforme a los planes y proyectos.
Promover el óptimo aprovechamiento de los recursos.
Disminuir al máximo el riesgo o la incertidumbre de la inversión.
¿Para qué?
Para la maximización del valor de las acciones de la empresa, maximizar el mercado, ver las necesidades de la empresa ya sea a corto o mediano plazo.
Hacer planes estratégicamente a corto plazo.
Hacer planes estratégicamente a largo plazo.
RH II
Evaluación del Desempeño
Toda evaluación es un proceso para estimular o juzgar el valor, la excelencia las cualidades de alguna persona.
Los objetivos fundamentales de la evaluación del desempeño son:
1. Permitir condiciones de medición del potencial humano en el sentido de determinar su plena aplicación.
2. Permitir el tratamiento de los recursos humanos como un recurso básico de la empresa y cuya productividad puede desarrollarse indefinidamente, dependiendo la forma de administración.
3. Dar oportunidades de crecimiento y condiciones de efectiva participación a todos los miembros de la organización, teniendo en cuenta, por una parte, los objetivos empresariales y, por la otra, los objetivos individuales.
Los beneficios de la Evaluación del Desempeño son:
Para la Jefatura:
1. Evalúa mejor el desempeño y el comportamiento de los subordinados con base a las variables y los factores de evaluación, por medio de un sistema que evite la subjetividad;
2. Identificar las necesidades de capacitación de su personal.
3. Le permite proponer medidas y disposiciones orientadas a mejorar el patrón de comportamiento de sus subordinados;
4. Permite la comunicación con los subalternos para hacer que comprendan la mecánica de evaluación del desempeño.
Para el Subordinado
1. Conoce los aspectos de comportamiento y de desempeño que la empresa valora más en sus trabajadores.
2. Conoce cuáles son las expectativas de su jefatura acerca de su desempeño y sus fortalezas y debilidades.
3. Sabe que medidas está tomando el jefe con el fin de mejorar su desempeño.
4. Adquiere condiciones para hacer autoevaluación y autocrítica para su autodesarrollo y autocontrol.
Para la Empresa
1. Está en condiciones de evaluar su potencial humano a corto, mediano y largo plazo y definir la contribución de cada empleado.
2. Puede identificar los empleados que necesitan cambio y/o perfeccionamiento en determinadas áreas de actividad y seleccionar los empleados que tienen condiciones de promoción o transferencias.
3. Puede dar mayor dinámica a su política de recursos humanos, ofreciendo oportunidades a los empleados, estimulando la productividad y mejorando las relaciones humanas en el trabajo.
Toda evaluación es un proceso para estimular o juzgar el valor, la excelencia las cualidades de alguna persona.
Los objetivos fundamentales de la evaluación del desempeño son:
1. Permitir condiciones de medición del potencial humano en el sentido de determinar su plena aplicación.
2. Permitir el tratamiento de los recursos humanos como un recurso básico de la empresa y cuya productividad puede desarrollarse indefinidamente, dependiendo la forma de administración.
3. Dar oportunidades de crecimiento y condiciones de efectiva participación a todos los miembros de la organización, teniendo en cuenta, por una parte, los objetivos empresariales y, por la otra, los objetivos individuales.
Los beneficios de la Evaluación del Desempeño son:
Para la Jefatura:
1. Evalúa mejor el desempeño y el comportamiento de los subordinados con base a las variables y los factores de evaluación, por medio de un sistema que evite la subjetividad;
2. Identificar las necesidades de capacitación de su personal.
3. Le permite proponer medidas y disposiciones orientadas a mejorar el patrón de comportamiento de sus subordinados;
4. Permite la comunicación con los subalternos para hacer que comprendan la mecánica de evaluación del desempeño.
Para el Subordinado
1. Conoce los aspectos de comportamiento y de desempeño que la empresa valora más en sus trabajadores.
2. Conoce cuáles son las expectativas de su jefatura acerca de su desempeño y sus fortalezas y debilidades.
3. Sabe que medidas está tomando el jefe con el fin de mejorar su desempeño.
4. Adquiere condiciones para hacer autoevaluación y autocrítica para su autodesarrollo y autocontrol.
Para la Empresa
1. Está en condiciones de evaluar su potencial humano a corto, mediano y largo plazo y definir la contribución de cada empleado.
2. Puede identificar los empleados que necesitan cambio y/o perfeccionamiento en determinadas áreas de actividad y seleccionar los empleados que tienen condiciones de promoción o transferencias.
3. Puede dar mayor dinámica a su política de recursos humanos, ofreciendo oportunidades a los empleados, estimulando la productividad y mejorando las relaciones humanas en el trabajo.
ADMON Definición
Para poder entender la administración se debe conocer la perspectiva de la historia de su disciplina, los hechos acerca de lo que ha pasado en situaciones similares anteriores, y relacionarlas con otras experiencias y otros conocimientos actuales. Es por eso la importancia de conocer la historia y origen de la administración.
La administración aparece desde que el hombre comienza a trabajar en sociedad. El surgimiento de la administración es un acontecimiento de primera importancia en la historia social en pocos casos, si los hay, una institución básicamente nueva, o algún nuevo grupo dirigente, han surgido tan rápido como la administración desde un principios del siglo. Pocas veces en la historia de la humanidad una institución se ha manifestado indispensable con tanta rapidez. La administración que es el órgano específico encargado de hacer que los recursos sean productivos, esto es, con la responsabilidad de organizar el desarrollo económico, refleja el espíritu esencial de la era moderna. Es en realidad indispensable y esto explica por qué, una vez creada, creció con tanta rapidez.
El ser humano es social por naturaleza, por ello tiende a organizarse y cooperar con sus semejantes. La historia de la humanidad puede describirse a través del desarrollo de las organizaciones sociales partiendo en la época prehispánica por las tribus nómadas, donde comienza la organización para la recolección de frutas y la caza de animales, y después con el descubrimiento de la agricultura da paso a la creación de las pequeñas comunidades.
Si pudiéramos repasar toda la historia de la humanidad encontraríamos que, los pueblos antiguos trabajaron unidos en organizaciones formales (ejemplo los ejércitos griegos y romanos, la iglesia católica romana, la compañía de las indias orientales, etc.). También las personas han escrito sobre cómo lograr que las organizaciones sean eficaces y eficientes, mucho antes de que el término "administración" hubiera aparecido y se hubiera definido.
Las sociedades se han ido transformando, ya que durante siglos se caracterizaron por poseer formas predominantes agrarias, donde la familia, los grupos informales y las pequeñas comunidades eran importantes. Posteriormente, éstas se transformaron en otras de tipo industrial, impulsadas por la. Revolución Industrial y caracterizadas por el surgimiento y desarrollo de las grandes organizaciones y centros industriales.
El cuerpo sistemático de conocimientos sobre la administración se inicia en plena Revolución Industrial, en el siglo XIX, cuando surgieron las grandes empresas que requerían de nuevas formas de organización y prácticas administrativas. La empresa industrial a gran escala era algo nuevo.
2. Concepto De Administración
Definición Etimológica
La palabra "Administración", se forma del prefijo "ad", hacia, y de "ministratio". Esta última palabra viene a su vez de "minister", vocablo compuesto de "minus", comparativo de inferioridad, y del sufijo "ter", que sirve como término de comparación.
Si pues "magister" (magistrado), indica una función de preeminencia o autoridad -el que ordena o dirige a otros en una función-, "minister" expresa precisamente lo contrario: subordinación u obediencia; el que realiza una función bajo el mando de otro; el que presta un servicio a otro.
La etimología nos da pues de la Administración, la idea de que ésta se refiere a una función que se desarrolla bajo el mando de otro; de un servicioque se presta. Servicio y subordinación, son pues los elementos principales obtenidos.
Diferentes Conceptos De Administración
Sin embargo, de las definiciones dadas por los principales autores en Administración, podremos deducir sus elementos básicos:
V. Clushkov: "Es un dispositivo que organiza y realiza la trasformación ordenada de la información, recibe la información del objeto de dirección, la procesa y la transmite bajo la forma necesaria para la gestión, realizando esteproceso continuamente".
Guzmán Valdivia I: "Es la dirección eficaz de las actividades y la colaboración de otras personas para obtener determinados resultados".
E. F. L. Brech: "Es un proceso social que lleva consigo la responsabilidadde planear y regular en forma eficiente las operaciones de una empresa, para lograr un propósito dado".
J. D. Mooney: "Es el arte o técnica de dirigir e inspirar a los demás, con base en un profundo y claro conocimiento de la naturaleza humana". Y contrapone esta definición con la que da sobre la organización como: "la técnica de relacionar los deberes o funciones específicas en un todo coordinado".
Peterson and Plowman: "Una técnica por medio de la cual se determinan, clarifican y realizan los propósitos y objetivos de un grupo humano particular".
Koontz and O'Donnell: consideran la Administración como: "la dirección de un organismo social, y su efectividad en alcanzar sus objetivos, fundada en la habilidad de conducir a sus integrantes".
G. P. Terry: "Consiste en lograr un objetivo predeterminado, mediante el esfuerzo ajeno".
F. Tannenbaum: "El empleo de la autoridad para organizar, dirigir, y controlara a subordinados responsables (y consiguientemente, a los grupos que ellos comandan), con el fin de que todos los servicios que se prestan sean debidamente coordinados en el logro del fin de la empresa".
Henry Fayol (considerado por muchos como el verdadero padre de la moderna Administración), dice que "administrar es prever, organizar, mandar, coordinar y controlar".
F. Morstein Marx la concibe como : "Toda acción encaminada a convertir un propósito en realidad positiva"…"es un ordenamiento sistemático de medios y el uso calculado de recursos aplicados a la realización de un propósito".
F.M. Fernández Escalante: "Es el conjunto de principios y técnicas, con autonomía propia, que permite dirigir y coordinar la actividad de grupos humanos hacia objetivos comunes".
A. Reyes Ponce: "Es un conjunto de sistemático de reglas para lograr la máxima eficiencia en las formas de estructurar y manejar un organismo social".
Definición De Administración
Cada una de las anteriores definiciones, si las analizamos con detalle, nos llevará a penetrar en la verdadera naturaleza de la administración y a sus propiedades distintivas. Como tales, las definiciones son validas para toda clase de administración (Privada, Publica, Mixta, etc.), y para toda especie de organismo (industriales, comerciales o de servicios).
La definición breve de la Administración se puede mencionar como: "la función de lograr que las cosas se realicen por medio de otros", u "obtener resultados a través de otros".
"Proceso integral para planear, organizar e integrar una actividad o relación de trabajo, la que se fundamenta en la utilización de recursos para alcanzar un fin determinado".
La administración también se puede definir como el proceso de crear, diseñar y mantener un ambiente en el que las personas, laborar o trabajando en grupos, alcancen con eficiencia metas seleccionadas. Es necesario ampliar esta definición básica. Como administración, las personas realizan funciones administrativas de planeación, organización, integración de personal, dirección y control.
La administración se aplica en todo tipo de corporación.
Es aplicable a los administradores en todos los niveles de corporación.
La meta de todos los administradores en todos los niveles de corporación.
La administración se ocupa del rendimiento; esto implica eficacia y eficiencia.
La administración aparece desde que el hombre comienza a trabajar en sociedad. El surgimiento de la administración es un acontecimiento de primera importancia en la historia social en pocos casos, si los hay, una institución básicamente nueva, o algún nuevo grupo dirigente, han surgido tan rápido como la administración desde un principios del siglo. Pocas veces en la historia de la humanidad una institución se ha manifestado indispensable con tanta rapidez. La administración que es el órgano específico encargado de hacer que los recursos sean productivos, esto es, con la responsabilidad de organizar el desarrollo económico, refleja el espíritu esencial de la era moderna. Es en realidad indispensable y esto explica por qué, una vez creada, creció con tanta rapidez.
El ser humano es social por naturaleza, por ello tiende a organizarse y cooperar con sus semejantes. La historia de la humanidad puede describirse a través del desarrollo de las organizaciones sociales partiendo en la época prehispánica por las tribus nómadas, donde comienza la organización para la recolección de frutas y la caza de animales, y después con el descubrimiento de la agricultura da paso a la creación de las pequeñas comunidades.
Si pudiéramos repasar toda la historia de la humanidad encontraríamos que, los pueblos antiguos trabajaron unidos en organizaciones formales (ejemplo los ejércitos griegos y romanos, la iglesia católica romana, la compañía de las indias orientales, etc.). También las personas han escrito sobre cómo lograr que las organizaciones sean eficaces y eficientes, mucho antes de que el término "administración" hubiera aparecido y se hubiera definido.
Las sociedades se han ido transformando, ya que durante siglos se caracterizaron por poseer formas predominantes agrarias, donde la familia, los grupos informales y las pequeñas comunidades eran importantes. Posteriormente, éstas se transformaron en otras de tipo industrial, impulsadas por la. Revolución Industrial y caracterizadas por el surgimiento y desarrollo de las grandes organizaciones y centros industriales.
El cuerpo sistemático de conocimientos sobre la administración se inicia en plena Revolución Industrial, en el siglo XIX, cuando surgieron las grandes empresas que requerían de nuevas formas de organización y prácticas administrativas. La empresa industrial a gran escala era algo nuevo.
2. Concepto De Administración
Definición Etimológica
La palabra "Administración", se forma del prefijo "ad", hacia, y de "ministratio". Esta última palabra viene a su vez de "minister", vocablo compuesto de "minus", comparativo de inferioridad, y del sufijo "ter", que sirve como término de comparación.
Si pues "magister" (magistrado), indica una función de preeminencia o autoridad -el que ordena o dirige a otros en una función-, "minister" expresa precisamente lo contrario: subordinación u obediencia; el que realiza una función bajo el mando de otro; el que presta un servicio a otro.
La etimología nos da pues de la Administración, la idea de que ésta se refiere a una función que se desarrolla bajo el mando de otro; de un servicioque se presta. Servicio y subordinación, son pues los elementos principales obtenidos.
Diferentes Conceptos De Administración
Sin embargo, de las definiciones dadas por los principales autores en Administración, podremos deducir sus elementos básicos:
V. Clushkov: "Es un dispositivo que organiza y realiza la trasformación ordenada de la información, recibe la información del objeto de dirección, la procesa y la transmite bajo la forma necesaria para la gestión, realizando esteproceso continuamente".
Guzmán Valdivia I: "Es la dirección eficaz de las actividades y la colaboración de otras personas para obtener determinados resultados".
E. F. L. Brech: "Es un proceso social que lleva consigo la responsabilidadde planear y regular en forma eficiente las operaciones de una empresa, para lograr un propósito dado".
J. D. Mooney: "Es el arte o técnica de dirigir e inspirar a los demás, con base en un profundo y claro conocimiento de la naturaleza humana". Y contrapone esta definición con la que da sobre la organización como: "la técnica de relacionar los deberes o funciones específicas en un todo coordinado".
Peterson and Plowman: "Una técnica por medio de la cual se determinan, clarifican y realizan los propósitos y objetivos de un grupo humano particular".
Koontz and O'Donnell: consideran la Administración como: "la dirección de un organismo social, y su efectividad en alcanzar sus objetivos, fundada en la habilidad de conducir a sus integrantes".
G. P. Terry: "Consiste en lograr un objetivo predeterminado, mediante el esfuerzo ajeno".
F. Tannenbaum: "El empleo de la autoridad para organizar, dirigir, y controlara a subordinados responsables (y consiguientemente, a los grupos que ellos comandan), con el fin de que todos los servicios que se prestan sean debidamente coordinados en el logro del fin de la empresa".
Henry Fayol (considerado por muchos como el verdadero padre de la moderna Administración), dice que "administrar es prever, organizar, mandar, coordinar y controlar".
F. Morstein Marx la concibe como : "Toda acción encaminada a convertir un propósito en realidad positiva"…"es un ordenamiento sistemático de medios y el uso calculado de recursos aplicados a la realización de un propósito".
F.M. Fernández Escalante: "Es el conjunto de principios y técnicas, con autonomía propia, que permite dirigir y coordinar la actividad de grupos humanos hacia objetivos comunes".
A. Reyes Ponce: "Es un conjunto de sistemático de reglas para lograr la máxima eficiencia en las formas de estructurar y manejar un organismo social".
Definición De Administración
Cada una de las anteriores definiciones, si las analizamos con detalle, nos llevará a penetrar en la verdadera naturaleza de la administración y a sus propiedades distintivas. Como tales, las definiciones son validas para toda clase de administración (Privada, Publica, Mixta, etc.), y para toda especie de organismo (industriales, comerciales o de servicios).
La definición breve de la Administración se puede mencionar como: "la función de lograr que las cosas se realicen por medio de otros", u "obtener resultados a través de otros".
"Proceso integral para planear, organizar e integrar una actividad o relación de trabajo, la que se fundamenta en la utilización de recursos para alcanzar un fin determinado".
La administración también se puede definir como el proceso de crear, diseñar y mantener un ambiente en el que las personas, laborar o trabajando en grupos, alcancen con eficiencia metas seleccionadas. Es necesario ampliar esta definición básica. Como administración, las personas realizan funciones administrativas de planeación, organización, integración de personal, dirección y control.
La administración se aplica en todo tipo de corporación.
Es aplicable a los administradores en todos los niveles de corporación.
La meta de todos los administradores en todos los niveles de corporación.
La administración se ocupa del rendimiento; esto implica eficacia y eficiencia.
miércoles, 14 de marzo de 2012
FIN Edos. Financieros
El ABC de los estados financieros
Importancia de los estados financieros:
Aunque no lo creas, existen muchas personas relacionadas con tu empresa que necesitan de esta información para tomar decisiones más adecuadas con respecto a tu negocio; en este caso se encuentran los bancos, clientes, proveedores, acreedores, y accionistas, entre otros.
Todas estas personas se conocen como usuarios de la información, y la información útil
para la toma de decisiones se llama información financiera, misma que comprende ciertos documentos básicos, los cuales se denominan estados financieros.
Los estados financieros proporcionan a sus usuarios información útil para la toma de decisiones, es esa la razón por la cual se resume la información de todas las operaciones
registradas en la contabilidad de un negocio para producir información útil en la toma
de decisiones.
Los estados financieros provienen del resumen de la información contable.
Como te puedes imaginar, cada usuario utiliza la información para contestarse
diferentes preguntas. Por ejemplo, mientras a los bancos les interesa saber si podrás
pagar lo que debes en forma oportuna, a los accionistas les interesa saber cuánto están
ganando o perdiendo en su negocio.
Debido a que cada usuario está interesado en diferentes aspectos de la empresa, es
lógico pensar en elaborar estados financieros útiles para cada usuario.
Lo anterior es prácticamente imposible, de ahí que existan estados financieros por cada
empresa que incluyan toda la información necesaria para la toma de decisiones de
cualquier usuario. Por ello, esta información debe ser ordenada y presentada en forma
convencional y equiparable de una empresa a otra.
Estados financieros básicos
Los principales estados financieros que ayudan a conocer la situación financiera de una
empresa son los siguientes:
1. Balance general.
2. Estado de resultados.
3. Estado de cambios en la situación financiera.
4. Estado de cambios en el capital con
Balance general
Es el estado financiero que muestra los activos, pasivos y el capital contable de una
empresa a una fecha determinada.
En este estado financiero se muestra cómo están distribuidos los bienes de una
empresa (activos), cuánto se debe (pasivos), si las deudas son a corto o largo plazos,
cuánto dinero han invertido los socios en la empresa (capital contable), etcétera.
Como puedes suponer, la situación financiera de una empresa cambia día a día e
incluso, cada vez que se realiza una operación, por lo que debes tener cuidado al tomar
decisiones basadas en estados financieros que no sean recientes (5 ó 6 meses como
máximo).
El balance general es como una fotografía financiera de la empresa, es decir, al día que
se elaboró, la empresa tenía esos activos, pasivos y capital contable; pero al día
siguiente, esta situación pudo haber cambiado por las operaciones que se realizaron ese
mismo día.
Un balance general es como cuando nos toman una fotografía un día, y al día siguiente
nos cambiamos de ropa, de peinado, etc. Si nos tomaran una nueva fotografía, ésta
sería diferente.
Conceptos que se incluyen en el balance general
Activo. Son todos los bienes y derechos que posee una empresa. Por ejemplo, los
activos de una escuela pueden ser las bancas, pizarrones, escritorios, terreno donde
está la escuela, el edificio, etcétera.
El activo se divide en los siguientes tres grupos:
a) Activo circulante. Se encuentra representado por el dinero en efectivo y todas
aquellas partidas que se pueden convertir en efectivo en un plazo menor a
un año.
b) Activo fijo. Son los bienes necesarios para realizar los objetivos de la
empresa y por tal motivo tienen un carácter de permanencia dentro de la
empresa.
c) Activos intangibles o activo diferido. Son erogaciones que se traducirán en
beneficios o servicios futuros, como los gastos de organización y de
instalación, patentes, marcas, etcétera.
Pasivo. Son todas las obligaciones que tiene una empresa.
El pasivo se encuentra dividido en dos grupos:
a) Pasivo a corto plazo. Son aquellas deudas cuyo vencimiento será en un plazo
igual o menor a un año.
b) Pasivo a largo plazo. Son aquellas deudas cuyo vencimiento se dará en un
plazo mayor a un año.
Las obligaciones o deudas de una empresa se llaman pasivos y pueden ser a corto o a
largo plazos.
Capital contable. Se integra con el capital social, sumado o restado con los resultados
de ejercicios anteriores (ya sean utilidades o pérdidas), así como los resultados del
ejercicio.
Así pues, el capital contable se divide en dos grupos:
Capital contribuido. Como su nombre lo indica, es el dinero que ha sido contribuido o
aportado para la realización de las operaciones de la empresa; tal es el caso del capital
social, las donaciones y la prima en venta de acciones.
Capital ganado. Es la parte del capital contable que proviene de los resultados
obtenidos por la empresa.
A las aportaciones de los socios más los resultados de ejercicios anteriores más los
resultados del ejercicio se les llama capital contable
Estado de Resultados
El estado financiero que muestra los ingresos y egresos de una empresa un periodo
determinado.
A diferencia del Balance General, éste es un estado financiero dinámico, ya que abarca
las operaciones desde una fecha hasta otra fecha, dentro del mismo año.
Es decir, el Estado de resultados muestra la cantidad total de ingresos y egresos desde
el primero hasta el último día del periodo que abarca.
Es como hacer cuentas al final de un determinado periodo para ver si ganamos o
perdimos, para lo cuál es necesario saber cuánto vendimos y cuánto gastamos.
Conceptos que se incluyen en el Estado de Resultados
El estado de resultados es dinámico y muestra los ingresos y egresos de un periodo de
una empresa
Ingresos. Los principales conceptos por los que una empresa puede tener ingresos son
los siguientes:
Ventas de bienes y servicios que constituyen la actividad preponderante de la empresa.
Ingresos por el cobro de intereses o ventas de activo fijo, es decir, aquellos ingresos
que, aunque no se derivan de la actividad preponderante de la empresa, deben
considerarse en el estado de resultados.
Egresos. Las erogaciones que tiene una empresa se pueden clasificar como costos o
gastos, los cuales se mencionan a continuación;
Costo de ventas. Es el costo de la materia prima, más la mano de obra necesaria para
producir los bienes y servicios que vende una empresa.
Gastos. Los gastos de una empresa se pueden clasificar en tres grupos, que se
mencionan a continuación:
Gastos de venta. Son todas las erogaciones necesarias para poder realizar la venta de
los bienes o servicios de una empresa como, por ejemplo, gastos de publicidad, fletes,
comisiones a los agentes de ventas, etcétera.
Gastos de administración. Son todas las erogaciones necesarias para la administración
de una empresa.
Gastos financieros. Son todas las erogaciones de una empresa relacionadas con el pago
de intereses.
Fundamentos de negocio
Existe una relación entre el Balance general y el Estado de resultados; dicha relación
consiste en que del Estado de resultados se obtiene la utilidad o pérdida del ejercicio
que forma parte del Balance general y específicamente del Capital contable.
Estado de cambios en la situación financiera con base en el efectivo
Este estado financiero muestra los cambios de una empresa en cuanto a la distribución
de sus recursos económicos, así como en sus obligaciones y su capital.
Al igual que el estado de resultados, es un estado financiero dinámico, ya que muestra
los cambios sufridos en un periodo determinado.
Estado de cambios en el capital contable
Como su nombre lo indica, este estado financiero muestra los cambios existentes en la
integración del capital contable, tal es el caso de incrementos en el capital social,
utilidades acumuladas, dividendos pagados, etcétera.
Al igual que el estado de resultados y el estado de cambios en la situación financiera,
es un estado financiero dinámico, es decir, muestra los cambios sufridos en un periodo
determinado.
La información financiera como punto de partida para planear el futuro
Como sabemos, la contabilidad registra los hechos del pasado y los resume en los
estados financieros, para que mediante el análisis financiero podamos basarnos en la
información del pasado con el fin de planear el futuro.
Así pues, las cifras contenidas en los estados financieros pertenecen al pasado y,
desafortunadamente, no se pueden modificar. Sin embargo, mediante el análisis
financiero se pueden tomar decisiones para remediar algunos errores del pasado.
Definición de análisis financiero
Los estados financieros proporcionan información del pasado de una empresa con el fin
de facilitar la toma de decisiones para el futuro.
El análisis financiero. Consiste en el uso de ciertas herramientas y técnicas que se
aplican a los estados financieros para obtener algunas medidas y relaciones que facilitan
la toma de decisiones.
El análisis financiero tiene varios propósitos, entre los cuales podemos mencionar los
siguientes:
• • Obtener una idea preliminar acerca de la existencia y disponibilidad de
recursos para invertirlos en un proyecto determinado.
• • Nos sirve para darnos una idea de la situación financiera futura, así como de
las condiciones generales de la empresa y de sus resultados.
• • Podemos utilizarlo como una herramienta para medir el desempeño de la
administración o diagnosticar algunos problemas existentes en la empresa.
Como sabemos, la mejor forma de evaluar el desempeño de la administración de una
empresa, es mediante el análisis de las utilidades, las cuales pueden incrementarse a
través del manejo adecuado de los recursos que una empresa dispone, y esto
solamente se puede medir mediante el análisis financiero.
Como puedes observar, el análisis financiero es una herramienta muy útil para
contestar algunas preguntas que nos hacemos con frecuencia, entre ellas las
siguientes:
¿Cómo ha venido operando la compañía a lo largo del tiempo y cómo se ha
comportado recientemente?
¿Cuáles son las expectativas para el futuro cercano de mi negocio?
¿Cuál ha sido el comportamiento de las utilidades? ¿Han crecido, han permanecido
constantes o han disminuido? ¿Muestran algún cambio significativo?
¿Cuál es la situación financiera de mi empresa hoy en día?
¿Cómo es la estructura de capital de la compañía? ¿A qué riesgos se enfrentan los
socios de la empresa?
¿Cómo está mi empresa, comparada con otras dentro del mismo ramo industrial?
Clasificación de las técnicas de análisis financiero
El análisis financiero se puede clasificar de acuerdo con el tipo de información con que
se está trabajando; así, por ejemplo, hacemos análisis vertical cuando trabajamos con
los estados financieros de una empresa de un mismo año, y se lleva a cabo un análisis
horizontal cuando se trabaja con estados financieros de varios años.
El análisis financiero puede ser vertical u horizontal, dependiendo de los objetivos del
análisis
Cuando realizamos un análisis vertical, deseamos resolver algunas dudas relacionadas
con la situación financiera presente de nuestra empresa. En cambio, cuando
efectuamos un análisis horizontal, deseamos conocer su comportamiento histórico.
Copyright © Nacional Financiera 2004 / info@nafin.gob.mx / 01 800 NAFINSA (623 4672)
Av. Insurgentes Sur 1971, Col. Guadalupe Inn, 01020, México, D.F. 6
Importancia de los estados financieros:
Aunque no lo creas, existen muchas personas relacionadas con tu empresa que necesitan de esta información para tomar decisiones más adecuadas con respecto a tu negocio; en este caso se encuentran los bancos, clientes, proveedores, acreedores, y accionistas, entre otros.
Todas estas personas se conocen como usuarios de la información, y la información útil
para la toma de decisiones se llama información financiera, misma que comprende ciertos documentos básicos, los cuales se denominan estados financieros.
Los estados financieros proporcionan a sus usuarios información útil para la toma de decisiones, es esa la razón por la cual se resume la información de todas las operaciones
registradas en la contabilidad de un negocio para producir información útil en la toma
de decisiones.
Los estados financieros provienen del resumen de la información contable.
Como te puedes imaginar, cada usuario utiliza la información para contestarse
diferentes preguntas. Por ejemplo, mientras a los bancos les interesa saber si podrás
pagar lo que debes en forma oportuna, a los accionistas les interesa saber cuánto están
ganando o perdiendo en su negocio.
Debido a que cada usuario está interesado en diferentes aspectos de la empresa, es
lógico pensar en elaborar estados financieros útiles para cada usuario.
Lo anterior es prácticamente imposible, de ahí que existan estados financieros por cada
empresa que incluyan toda la información necesaria para la toma de decisiones de
cualquier usuario. Por ello, esta información debe ser ordenada y presentada en forma
convencional y equiparable de una empresa a otra.
Estados financieros básicos
Los principales estados financieros que ayudan a conocer la situación financiera de una
empresa son los siguientes:
1. Balance general.
2. Estado de resultados.
3. Estado de cambios en la situación financiera.
4. Estado de cambios en el capital con
Balance general
Es el estado financiero que muestra los activos, pasivos y el capital contable de una
empresa a una fecha determinada.
En este estado financiero se muestra cómo están distribuidos los bienes de una
empresa (activos), cuánto se debe (pasivos), si las deudas son a corto o largo plazos,
cuánto dinero han invertido los socios en la empresa (capital contable), etcétera.
Como puedes suponer, la situación financiera de una empresa cambia día a día e
incluso, cada vez que se realiza una operación, por lo que debes tener cuidado al tomar
decisiones basadas en estados financieros que no sean recientes (5 ó 6 meses como
máximo).
El balance general es como una fotografía financiera de la empresa, es decir, al día que
se elaboró, la empresa tenía esos activos, pasivos y capital contable; pero al día
siguiente, esta situación pudo haber cambiado por las operaciones que se realizaron ese
mismo día.
Un balance general es como cuando nos toman una fotografía un día, y al día siguiente
nos cambiamos de ropa, de peinado, etc. Si nos tomaran una nueva fotografía, ésta
sería diferente.
Conceptos que se incluyen en el balance general
Activo. Son todos los bienes y derechos que posee una empresa. Por ejemplo, los
activos de una escuela pueden ser las bancas, pizarrones, escritorios, terreno donde
está la escuela, el edificio, etcétera.
El activo se divide en los siguientes tres grupos:
a) Activo circulante. Se encuentra representado por el dinero en efectivo y todas
aquellas partidas que se pueden convertir en efectivo en un plazo menor a
un año.
b) Activo fijo. Son los bienes necesarios para realizar los objetivos de la
empresa y por tal motivo tienen un carácter de permanencia dentro de la
empresa.
c) Activos intangibles o activo diferido. Son erogaciones que se traducirán en
beneficios o servicios futuros, como los gastos de organización y de
instalación, patentes, marcas, etcétera.
Pasivo. Son todas las obligaciones que tiene una empresa.
El pasivo se encuentra dividido en dos grupos:
a) Pasivo a corto plazo. Son aquellas deudas cuyo vencimiento será en un plazo
igual o menor a un año.
b) Pasivo a largo plazo. Son aquellas deudas cuyo vencimiento se dará en un
plazo mayor a un año.
Las obligaciones o deudas de una empresa se llaman pasivos y pueden ser a corto o a
largo plazos.
Capital contable. Se integra con el capital social, sumado o restado con los resultados
de ejercicios anteriores (ya sean utilidades o pérdidas), así como los resultados del
ejercicio.
Así pues, el capital contable se divide en dos grupos:
Capital contribuido. Como su nombre lo indica, es el dinero que ha sido contribuido o
aportado para la realización de las operaciones de la empresa; tal es el caso del capital
social, las donaciones y la prima en venta de acciones.
Capital ganado. Es la parte del capital contable que proviene de los resultados
obtenidos por la empresa.
A las aportaciones de los socios más los resultados de ejercicios anteriores más los
resultados del ejercicio se les llama capital contable
Estado de Resultados
El estado financiero que muestra los ingresos y egresos de una empresa un periodo
determinado.
A diferencia del Balance General, éste es un estado financiero dinámico, ya que abarca
las operaciones desde una fecha hasta otra fecha, dentro del mismo año.
Es decir, el Estado de resultados muestra la cantidad total de ingresos y egresos desde
el primero hasta el último día del periodo que abarca.
Es como hacer cuentas al final de un determinado periodo para ver si ganamos o
perdimos, para lo cuál es necesario saber cuánto vendimos y cuánto gastamos.
Conceptos que se incluyen en el Estado de Resultados
El estado de resultados es dinámico y muestra los ingresos y egresos de un periodo de
una empresa
Ingresos. Los principales conceptos por los que una empresa puede tener ingresos son
los siguientes:
Ventas de bienes y servicios que constituyen la actividad preponderante de la empresa.
Ingresos por el cobro de intereses o ventas de activo fijo, es decir, aquellos ingresos
que, aunque no se derivan de la actividad preponderante de la empresa, deben
considerarse en el estado de resultados.
Egresos. Las erogaciones que tiene una empresa se pueden clasificar como costos o
gastos, los cuales se mencionan a continuación;
Costo de ventas. Es el costo de la materia prima, más la mano de obra necesaria para
producir los bienes y servicios que vende una empresa.
Gastos. Los gastos de una empresa se pueden clasificar en tres grupos, que se
mencionan a continuación:
Gastos de venta. Son todas las erogaciones necesarias para poder realizar la venta de
los bienes o servicios de una empresa como, por ejemplo, gastos de publicidad, fletes,
comisiones a los agentes de ventas, etcétera.
Gastos de administración. Son todas las erogaciones necesarias para la administración
de una empresa.
Gastos financieros. Son todas las erogaciones de una empresa relacionadas con el pago
de intereses.
Fundamentos de negocio
Existe una relación entre el Balance general y el Estado de resultados; dicha relación
consiste en que del Estado de resultados se obtiene la utilidad o pérdida del ejercicio
que forma parte del Balance general y específicamente del Capital contable.
Estado de cambios en la situación financiera con base en el efectivo
Este estado financiero muestra los cambios de una empresa en cuanto a la distribución
de sus recursos económicos, así como en sus obligaciones y su capital.
Al igual que el estado de resultados, es un estado financiero dinámico, ya que muestra
los cambios sufridos en un periodo determinado.
Estado de cambios en el capital contable
Como su nombre lo indica, este estado financiero muestra los cambios existentes en la
integración del capital contable, tal es el caso de incrementos en el capital social,
utilidades acumuladas, dividendos pagados, etcétera.
Al igual que el estado de resultados y el estado de cambios en la situación financiera,
es un estado financiero dinámico, es decir, muestra los cambios sufridos en un periodo
determinado.
La información financiera como punto de partida para planear el futuro
Como sabemos, la contabilidad registra los hechos del pasado y los resume en los
estados financieros, para que mediante el análisis financiero podamos basarnos en la
información del pasado con el fin de planear el futuro.
Así pues, las cifras contenidas en los estados financieros pertenecen al pasado y,
desafortunadamente, no se pueden modificar. Sin embargo, mediante el análisis
financiero se pueden tomar decisiones para remediar algunos errores del pasado.
Definición de análisis financiero
Los estados financieros proporcionan información del pasado de una empresa con el fin
de facilitar la toma de decisiones para el futuro.
El análisis financiero. Consiste en el uso de ciertas herramientas y técnicas que se
aplican a los estados financieros para obtener algunas medidas y relaciones que facilitan
la toma de decisiones.
El análisis financiero tiene varios propósitos, entre los cuales podemos mencionar los
siguientes:
• • Obtener una idea preliminar acerca de la existencia y disponibilidad de
recursos para invertirlos en un proyecto determinado.
• • Nos sirve para darnos una idea de la situación financiera futura, así como de
las condiciones generales de la empresa y de sus resultados.
• • Podemos utilizarlo como una herramienta para medir el desempeño de la
administración o diagnosticar algunos problemas existentes en la empresa.
Como sabemos, la mejor forma de evaluar el desempeño de la administración de una
empresa, es mediante el análisis de las utilidades, las cuales pueden incrementarse a
través del manejo adecuado de los recursos que una empresa dispone, y esto
solamente se puede medir mediante el análisis financiero.
Como puedes observar, el análisis financiero es una herramienta muy útil para
contestar algunas preguntas que nos hacemos con frecuencia, entre ellas las
siguientes:
¿Cómo ha venido operando la compañía a lo largo del tiempo y cómo se ha
comportado recientemente?
¿Cuáles son las expectativas para el futuro cercano de mi negocio?
¿Cuál ha sido el comportamiento de las utilidades? ¿Han crecido, han permanecido
constantes o han disminuido? ¿Muestran algún cambio significativo?
¿Cuál es la situación financiera de mi empresa hoy en día?
¿Cómo es la estructura de capital de la compañía? ¿A qué riesgos se enfrentan los
socios de la empresa?
¿Cómo está mi empresa, comparada con otras dentro del mismo ramo industrial?
Clasificación de las técnicas de análisis financiero
El análisis financiero se puede clasificar de acuerdo con el tipo de información con que
se está trabajando; así, por ejemplo, hacemos análisis vertical cuando trabajamos con
los estados financieros de una empresa de un mismo año, y se lleva a cabo un análisis
horizontal cuando se trabaja con estados financieros de varios años.
El análisis financiero puede ser vertical u horizontal, dependiendo de los objetivos del
análisis
Cuando realizamos un análisis vertical, deseamos resolver algunas dudas relacionadas
con la situación financiera presente de nuestra empresa. En cambio, cuando
efectuamos un análisis horizontal, deseamos conocer su comportamiento histórico.
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martes, 6 de marzo de 2012
PLAN ejemplos oceanos azules
Starbucks, quienes encontraron su océano azul con la venta de una taza de café a un precio de dos a cuatro veces mayor que el de la competencia, pero vendiéndola en un ambiente confortable, relajado y atractivo: sus establecimientos poseen muebles y sofás en donde tomar el café, con acceso libre a Internet wireless y en donde cada cliente puede permanecer todo el tiempo que desee.
Zara, empresa textil española, que ha conseguido convertirse en uno de los líderes del sector con la confección de prendas de moda en forma personalizada, sin masificar su producción para darle al cliente el sentido de exclusividad. Todo esto mientras la industria textil española sigue en picada.
Apple, que con el lanzamiento del iPod y el IPhone encontraron claros océanos azules. Con Iphone, Apple logro vender un equipo celular a un precio mucho superior del estándar de la industria, ofreciendo el valor agregado de la integración de dispositivos y la facilidad de uso, con lo que logró transformar la industria al quitarle poder a los carriers y darle un poder a los fabricantes de equipos móviles que antes no tenía.
Nintendo, que con su nueva consola de videojuegos Wii encontró un nuevo océano azul. Hace unos años Nintendo encontró en los videojuegos un océano azul, en el cual fue el líder. Pero finalmente dicho océano se tiñó de rojo con la llegada de Sony (con su consola PS) y Microsoft (con su consola Xbox). Así que Nintendo volvió a encontrar un nuevo océano azul en sus no clientes: les pregunto a los abuelos, amas de casa (sus no-clientes) porqué no compraban sus productos y Nintendo descubrió que estos consideraban la consola difícil de entender y manejar. De allí fue que nació la nueva consola Wii de Nintendo, con la que la compañía piensa llegar a clientes nunca antes pensados.
Zara, empresa textil española, que ha conseguido convertirse en uno de los líderes del sector con la confección de prendas de moda en forma personalizada, sin masificar su producción para darle al cliente el sentido de exclusividad. Todo esto mientras la industria textil española sigue en picada.
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